Dzięki ustawie CARES, uczestnicy kwalifikowanych planów, takich jak 401(k) i 403(b) oraz IRA, mają w 2020 roku więcej swobody niż wcześniej - być może kiedykolwiek. W tym artykule przedstawimy najważniejsze przepisy nowego prawa, o których Państwa klienci posiadający plany emerytalne powinni wiedzieć.
Wypłaty związane z COVID-19
Zazwyczaj wypłaty z kwalifikowanego planu lub konta IRA dokonane przed ukończeniem 59½ roku życia powodują naliczenie kary podatkowej, oprócz zwykłego podatku, chyba że zastosowanie ma specjalny wyjątek od kodeksu podatkowego. Ustawa CARES wprowadza nowy wyjątek dla wypłat w 2020 roku związanych z rozprzestrzenianiem się koronawirusa.
Dołącz do naszej listy mailingowejPodaj
swój adres e-mail, aby zapisać się do naszego newslettera i otrzymywać co tydzień to, co najlepsze w AccountingWEB.Wpisz adres e-mail * Wpiszadres e-mailZapiszsię
Wyjątek dotyczy wypłat do $100,000 dla osoby (lub jej współmałżonka), u której zdiagnozowano COVID-19 lub która doświadczyła niekorzystnych konsekwencji finansowych w wyniku zwolnienia z pracy, zmniejszenia liczby godzin pracy lub kwarantanny lub furloughed z powodu CO
VID-19.Chociaż wypłaty związane z COVID-19 nadal podlegają opodatkowaniu, osoba może spłacić powstałe zobowiązanie podatkowe w ciągu trzech lat. Alternatywnie, podatek może być całkowicie uniknięty poprzez odłożenie tej samej kwoty w kwalifikowanym planie lub IRA w ciągu trzech lat. Zazwyczaj okres na dokonanie rolowania wynosi 60 dni od daty wypłaty.
Wymagane wypłaty minimalne
Obecnie, uczestnicy kwalifikowanych planów i IRA muszą rozpocząć dokonywanie wymaganych minimalnych wypłat (RMD) w roku następującym po roku, w którym osiągną wiek 72 lat. Ta data rozpoczęcia została przesunięta z wieku 70½ lat, począwszy od 2020 roku, przez SECURE Act uchwalony na początku tego roku.
RMDs są oparte na oczekiwanej długości życia i saldzie konta na dzień 31 grudnia poprzedniego roku. Skutkowałoby to sztucznie zawyżonymi wypłatami dla wielu emerytów, którzy ponieśli w tym roku straty inwestycyjne na kontach emerytalnych.
W związku z tym, ustawa CARES zawiesza zasady RMDs na rok 2020, w tym dla kont dziedziczonych. Pozwala również komuś, kto ukończył 70½ lat w 2019 roku, uniknąć wymogu na rok 2020.
Jeśli ktoś otrzymuje lub otrzymał RMD, może je przetransferować do innego planu lub IRA w ciągu 60 dni bez żadnych zobowiązań podatkowych. Ponadto, RMD dokonane pomiędzy 1 lutego a 15 maja mogą być nadal rolowane do 15 lipca. Oczekuje się, że IRS wyda wkrótce wytyczne dotyczące wypłat dokonanych w styczniu i czy odstąpi od zwyczajowego ograniczenia pozwalającego na tylko jedno rolowanie IRA w roku.
Pożyczki na plany emerytalne
CARES Act liberalizuje zasady dotyczące trudnych pożyczek z niektórych kwalifikowanych planów, takich jak 401(k)s, dokonywanych pomiędzy 27 marca 2020 a 23 września 2020. Konkretnie, nowe prawo zawiera dwa kluczowe przepisy:
1. Podwaja maksymalną kwotę pożyczki z $50,000 do $100,000 i pozwala uczestnikom wziąć 100 procent ich nabytych świadczeń jako pożyczkę. Zwykle limit wynosi 50 procent nabytego przez uczestnika salda.
2. Przedłuża termin spłaty pożyczki przypadający na rok 2020 o jeden rok.
Nowe prawo pozwala również planom emerytalnym na natychmiastowe przyjęcie tych przepisów, nawet jeśli trudne wypłaty lub pożyczki nie są obecnie dozwolone, o ile plan zostanie zmieniony do 2022 roku.
Składki na IRA
Technicznie rzecz biorąc, ustawa CARES nie przedłużyła terminu składania zeznań podatkowych za rok 2019 i płacenia podatku z kwietnia na 15 lipca. IRS zrobił to, gdy ogłosił przedłużenie w Notice 2020-18. Ale to była tylko kwestia czasu w oparciu o wszystkie powiązane przepisy w nowej ustawie.
Jednocześnie Notice 2020-18 przedłużyło termin dokonywania wpłat na IRA za rok podatkowy 2019. Podatnicy indywidualni mają teraz czas do 15 lipca, aby dokonać wpłaty na tradycyjne IRA lub Roth IRA (lub oba). Łączna suma wpłat nie może przekroczyć mniejszej z wartości zarobionego dochodu lub $6,000 ($7,000 jeśli masz 50 lat lub więcej).
Podsumowując
Zmiany te mogą mieć znaczący wpływ na planowanie emerytalne w 2020 roku. Dotrzyj już teraz do klientów, których może dotyczyć ustawa CARES.
W przyszłym tygodniu zajmiemy się tym, jak ustawa wpływa na darowizny na cele charytatywne.
Powiązane artykuły
Jakie ulgi podatkowe dla firm są zawarte w ustawie CARES
Jak ustawa CARES wpływa na osoby fizyczne