Sąd podatkowy oferuje ulgę dla niewinnego małżonka

Jeśli para składa wspólne zeznanie podatkowe, to generalnie oboje są odpowiedzialni za wszelkie zobowiązania podatkowe, nawet jeśli tylko jeden z małżonków jest odpowiedzialny za niedobór. Jednakże, możesz wyjść na prostą, jeśli kwalifikujesz się jako "niewinny małżonek". Nowa sprawa Sądu Podatkowego, Pocock, TC Memo 2022-55, 6/6/22, pokazuje, kiedy godziwa ulga może być dostępna, jeśli zapłacenie Wujkowi Samowi spowodowałoby trudności ekonomiczne.

Podstawowe zasady: Istnieje szansa, że Twój klient może zostać pociągnięty do osobistej odpowiedzialności za dług podatkowy, nawet jeśli był całkowicie nieświadomy sytuacji. I samo rozwiedzenie się nie ma tu znaczenia.

Istnieje wyjście z sytuacji, jeśli jest on traktowany jako "niewinny małżonek" zgodnie z przepisami IRS. Aby się zakwalifikować, muszą spełnić wszystkie poniższe wymagania.

• Złożyć wspólne zeznanie, które ma zaniżony podatek z powodu błędnych pozycji małżonka (lub byłego małżonka).
• Ustalić, że w momencie podpisywania wspólnego zeznania nie wiedziałeś i nie miałeś powodu, aby wiedzieć, że doszło do zaniżenia podatku.
• Biorąc pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności, niesprawiedliwe byłoby obarczenie Cię odpowiedzialnością za zaniżenie podatku.
• Ty i Twój małżonek (lub były małżonek) nie przekazaliście sobie nawzajem majątku w ramach oszukańczego schematu. Schemat oszustwa obejmuje schemat mający na celu oszukanie IRS lub innej strony trzeciej, takiej jak wierzyciel, były małżonek lub partner biznesowy.

Jeśli małżonek nie kwalifikuje się do zwolnienia dla niewinnego małżonka, jak podano powyżej, może nadal kwalifikować się do sprawiedliwego zwolnienia. Dla tych celów, ustalenie opiera się na wszystkich faktach i okolicznościach, w tym kilku krytycznych czynników, na których opiera się IRS. W szczególności, w odniesieniu do nowej sprawy, istotne jest, czy podatnik ubiegający się o traktowanie go jako niewinnego małżonka będzie cierpiał z powodu trudności ekonomicznych w przypadku, gdy ulga nie zostanie przyznana.

Fakty sprawy: Małżeństwo, mieszkańcy Michigan, przez wiele lat miało burzliwy związek, zanim mąż odszedł, w tym zarzuty o fizyczne i słowne znęcanie się nad nim przez męża. Żona przeniosła się na Florydę, gdzie rozpoczęła nowe życie.

Pomimo rozwodu, para mieszkała razem w domu, który kupiła z pomocą finansową innej strony. Żona uważała, że najlepiej będzie, jeśli utrzymają ten dom ze względu na dwójkę swoich dzieci.

W latach 1995-2005 mąż wyłudzał duże zwroty na ich wspólnych zeznaniach podatkowych, podając nieprawdziwe informacje o swoich dochodach i potrąceniach federalnego podatku dochodowego. Chociaż żona skorzystała na tym oszustwie, nie miała żadnego udziału w wypełnianiu tych zeznań podatkowych ani w żadnym z jego nielegalnych schematów.

Wreszcie, Sąd Skarbowy stwierdził, że żona doznałaby trudności ekonomicznych, gdyby została zmuszona do zapłacenia swojego zobowiązania podatkowego. Sąd nie wymagałby od żony sprzedaży domu, aby pomóc w spłacie długu.

Wynik: Ulga dla niewinnego małżonka została przyznana.