Nowe ulgi podatkowe IRS Stimulus i ulgi ekonomiczne

Zmiany w ustawie o ulgach gospodarczych są liczne, dlatego poniżej przedstawiamy jedynie krótki przegląd kilkunastu najważniejszych zmian w niej zawartych:

1. Płatności stymulujące

gospodarkę: Nowa ustawa zezwala na drugą rundę płatności na rzecz bodźców gospodarczych. Tak jak poprzednio, nie ma obowiązku zapłacenia bieżącego podatku, ponieważ są to technicznie rzecz biorąc zaliczki na poczet kredytu podlegającego zwrotowi. Wypłata wynosi $600 dla każdej osoby i $600 na każde kwalifikujące się dziecko, ale zaczyna się stopniowo zmniejszać przy dochodzie brutto (AGI) $75,000 dla osób samotnie składających zeznanie podatkowe i $150,000 dla osób składających zeznanie wspólne. Zapisz się

na nasz BEZPŁATNY biuletyn e-mailowyNie

przegap naszych najlepszych treści.Wpisz adres e-mail * Wpiszadres e-mailZapisz
się

2.Pożyczki PPP

: Masowy program Paycheck Protection Program (PPP) został przedłużony i zmodyfikowany, ale pożyczki nadal mogą być umorzone bez żadnych konsekwencji podatkowych, jeśli spełnione są pewne wymagania. Ponadto, cofając zeszłoroczne obwieszczenie IRS, nowe prawo wyjaśnia, że firma może faktycznie odliczyć wydatki zapłacone z przychodów z pożyczek PPP.

3. Odliczenia na cele charytatywne

: Ustawa CARES Act ustanowiła nowe odliczenie na cele charytatywne dla darowizn pieniężnych dokonywanych przez osoby nie dokonujące zakupów, do maksymalnej kwoty 300 dolarów na jednego podatnika w roku 2020. Nowa ustawa przedłuża to odliczenie liniowe dla darczyńców do 2021 roku i podwaja kwotę maksymalną do 600 dolarów dla osób składających zeznanie wspólnie.

4. Kredyty

na utrzymanie pracowników: Zgodnie z ustawą CARES pracodawca mógł ubiegać się o kredyt na utrzymanie pracowników (ERC) w wysokości 50% pierwszych 10 000 USD kwalifikowanych wynagrodzeń wypłaconych w 2020 r., w maksymalnej wysokości 5 000 USD na pracownika. Nowa ustawa przedłuża okres obowiązywania ulgi ERC i zwiększa maksymalną wysokość ulgi do 14 000 USD za kwalifikowane wynagrodzenie wypłacone w pierwszych dwóch kwartałach 2021 roku.

5. Odliczenia od wydatków medycznych

: W przeszłości podatnik mógł odliczyć nierefundowane wydatki medyczne przekraczające 10 procent dochodu narodowego brutto (AGI). Próg ten został tymczasowo obniżony do 7,5% AGI, ale niższy próg miał wygasnąć po 2020 roku. Nowa ustawa przedłuża go do 2021 roku i w kolejnych latach. Co najlepsze, zmiana ta ma charakter trwały.

6. Ulgi podatkowe na cele edukacyjne

: Odliczenie z tytułu opłat za naukę, które miało wygasnąć po 2020 roku, zostało zniesione. Począwszy od 2021 roku, nowa ustawa zwiększa zakres odliczeń w ramach ulgi na kształcenie ustawiczne (Lifetime Learning Credit - LLC), tak aby odpowiadał on zakresowi odliczeń w ramach ulgi American Opportunity Tax Credit (AOTC).

7. Elastyczne konta wydatków

: Wcześniej rolowanie niewykorzystanych środków na kontach FSA (flexible spending accounts) przeznaczonych na kwalifikowane wydatki na opiekę zdrowotną było ograniczone i w ogóle niedostępne w przypadku kont FSA przeznaczonych na opiekę nad osobami zależnymi. Nowa ustawa pozwala uczestnikom obu rodzajów kont FSA na rolowanie środków z roku 2020 na rok 2021 i ponownie z roku 2021 na rok 2022.

8. Ulga z tytułuurlopów rodzinnych i medycznych

: Ustawa Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) - uchwalona wkrótce po ustawie CARES - zapewniła pracodawcom ulgę podatkową w 2020 roku z tytułu oferowania płatnych urlopów rodzinnych i medycznych w związku z pandemią COVID-19. Ulga ta została przedłużona, z pewnymi zmianami, do 31 marca 2021 roku.

9. Posiłki służbowe

: Zgodnie z poprzednim prawem, odliczenia za posiłki służbowe, o które ubiegali się pracodawcy, były ograniczone do 50 procent kosztów. Nowa ustawa zwiększa wysokość odliczenia do 100% kosztów w dwóch kolejnych latach - 2021 i 2022.

10. Odroczenie podatku od wynagrodzeń

: Na podstawie rozporządzenia wykonawczego z sierpnia br. pracodawca miał możliwość odroczenia pracowniczej części składnika podatku Social Security należnego za ostatnie cztery miesiące 2020 roku. Pierwotny termin upłynął 30 kwietnia 2021 roku. Obecnie nowe prawo przedłuża termin płatności do 31 grudnia 2021 roku.

11. Rodzinne ulgi podatkowe

: Nowe prawo zezwala podatnikom na powoływanie się na "zarobiony dochód" w zeznaniach za rok 2019 w celu określenia ulgi podatkowej z tytułu zarobionego dochodu (earned income tax credit - EITC) oraz części ulgi podatkowej na dzieci (child tax credit - CTC) podlegającej zwrotowi w roku podatkowym 2020.

12. Przedłużenie

okresu rozliczeniowego. Nowa ustawa przedłuża również obowiązywanie wielu przepisów, które miały wygasnąć po 2020 roku. Obejmuje to między innymi pięcioletnie przedłużenie okresu obowiązywania ulgi podatkowej z tytułu szans na zatrudnienie (Work Opportunity Tax Credit, WOTC), wyłączenia z opodatkowania umorzeń kredytów hipotecznych oraz zachęt podatkowych dla stref empowerment. Wiele innych przepisów zostało przedłużonych o rok lub dwa lata.

W najbliższych tygodniach przedstawimy więcej szczegółów na temat przepisów podatkowych zawartych w nowej ustawie o pomocy gospodarczej, więc bądźcie czujni.