Kiedy IRS nalicza kary za zwłokę

Jeśli dopiero do nas dołączyłeś, część pierwsza tej serii wyjaśniła, dlaczego termin składania deklaracji 1040 za rok kalendarzowy 2021 dla większości osób upływa 18 kwietnia 2022 roku.

Dobra wiadomość dla tych, którzy złożą formularz 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return, do 18 kwietnia 2022 roku, jest taka, że otrzymają automatyczne sześciomiesięczne przedłużenie do 17 października 2022 roku. W tym artykule omówimy, kiedy IRS nalicza kary za zwłokę i odsetki.

Pole karne.

IRS nie wymaga zapłaty do 18 kwietnia 2022 roku podatku, który szacujesz, że jest należny; niemniej jednak, jeśli zaniżasz kwotę, którą wysyłasz z formularzem 4868, IRS dokłada opłatę odsetkową od 18 kwietnia od salda należnego z opóźnionym powrotem. Co gorsza, nie ma odliczenia za odsetki od zaległych podatków. Odsetki biegną aż do momentu, gdy zapłacisz podatek. IRS nie dba o to, czy masz dobry powód, aby nie zapłacić na czas; i tak będziesz winien odsetki.

Oprócz pobierania odsetek, agencja może nałożyć karę za opóźnienie w płatności, jeśli saldo do zapłaty wynosi więcej niż 10 procent podatku wykazanego na Twoim zeznaniu lub nie zostanie zapłacone do 17 października 2022 roku. Ogólnie rzecz biorąc, kara wynosi pół procenta każdego podatku (innego niż szacunkowy), który nie został zapłacony do 18 kwietnia. IRS nalicza karę za każdy miesiąc lub część miesiąca, w którym podatek jest niezapłacony. Maksymalna wysokość kary to 25 procent. Podobnie jak odsetki, kary nie podlegają odliczeniu.

IRS nie naliczy kary, jeśli będziesz w stanie wykazać uzasadniony powód, dla którego nie zapłaciłeś na czas. Dołącz do swojego zeznania oświadczenie, które w pełni wyjaśnia ten powód. Nie dołączaj go do swojego 4868.

Artykuły takie jak ten, prosto do Twojej skrzynki pocztowejDołącz

do naszego newslettera, aby uzyskać najnowsze trendy w księgowości, pomysły, wiadomości i technologie dostarczane bezpośrednio na Twój e-mail.Wpisz adres e-mail * Wpiszadres e-mailZapisz
się

IRS jest jednoznaczny co kwalifikuje się jako uzasadniony powód dla okresu objętego automatycznym przedłużeniem. Musisz spełnić oba następujące wymagania. Po pierwsze, musisz zapłacić co najmniej 90 procent całkowitego podatku z zeznania za rok 2021 (linia 24) do dnia 18 kwietnia 2022 roku, poprzez potrącenie, szacunkowe płatności podatkowe lub płatności dokonane na formularzu 4868. Po drugie, pozostałe saldo musi zostać zapłacone wraz z zeznaniem 2021 1040.

Kary za spóźnienie.

Spodziewaj się, że IRS naliczy karę, jeśli złożysz zeznanie po terminie (łącznie z przedłużeniami). Zazwyczaj kara wynosi pięć procent należnej kwoty za każdy miesiąc lub część miesiąca, w którym Twój powrót jest spóźniony. Maksymalna kara wynosi 25 procent.

Specjalna zasada obowiązuje, gdy spóźnienie wynosi ponad 60 dni. Minimalna kara wynosi $435 dolarów (kwota, która jest indeksowana, co oznacza, że jest dostosowywana co roku w celu odzwierciedlenia inflacji) lub saldo podatku należnego w zeznaniu, w zależności od tego, która kwota jest mniejsza. Oznacza to, że nie ma kary za spóźnienie, gdy nie ma należnego salda.

IRS odstąpi od kary, jeśli przekonasz go, że opóźnienie było "spowodowane uzasadnioną przyczyną, a nie umyślnym zaniedbaniem". Na przykład, nie byłeś w stanie wypełnić zwrotu w terminie, ponieważ twoje miejsce zamieszkania, miejsce prowadzenia działalności gospodarczej lub zapisy zostały zniszczone z powodu pożaru, powodzi innego wypadku lub niepokojów społecznych, lub włamania. Innym dopuszczalnym usprawiedliwieniem jest śmierć lub ciężka choroba członka najbliższej rodziny lub Twoja własna poważna choroba.

W 1994 roku podatniczka Elizabeth R. Gravett była w stanie uniknąć kary wykazując, że w porę oddała dokumenty profesjonalnemu przygotowawcy, który umieścił je w bagażniku swojego samochodu, a następnie pożyczył samochód swojemu wnukowi, który zwrócił go dopiero dwa miesiące po terminie złożenia zeznania. Sąd Podatkowy uznał, że tymczasowa utrata dokumentacji przez Gravetta była rozsądnym usprawiedliwieniem dla spóźnionego złożenia zeznania.

Dołącz do swojego zeznania oświadczenie, które w pełni wyjaśnia dlaczego złożyłeś zeznanie po terminie. Nie dołączaj go do formularza 4868.

Co dalej.

Ta seria zakończy się częścią trzecią, w której omówione zostaną inne aspekty składania przedłużeń.