Jak urząd skarbowy może pomóc z tabelami podatku od sprzedaży?

Jeśli dopiero do nas dołączyłeś, oto podsumowanie poprzednich trzech felietonów. W części pierwszej wyjaśniono, że Lista A Formularza 1040 pozwala osobom dokonującym odliczeń na zasadach ogólnych na odliczenie stanowych i lokalnych podatków dochodowych lub na odliczenie stanowych i lokalnych podatków od sprzedaży. Nie mogą oni jednak odliczyć obu tych kwot w tym samym roku (wiersz 5a w formularzu A na rok 2020 dla odliczeń indywidualnych).

W części drugiej omówione zostały ulgi w odliczeniach od podatków od sprzedaży dla mieszkańców stanów o niskich stawkach podatków dochodowych oraz dla seniorów mieszkających w stanach, które zezwalają na niższe stawki, zwolnienia i inne rodzaje specjalnych ulg w przypadku dochodów emerytalnych.

W części trzeciej wyjaśniono, w jaki sposób osoby uwzględniające poszczególne pozycje mogą dodać do kwoty dozwolonej przez "Tabele opcjonalnego podatku od sprzedaży" swoje rzeczywiste płatności za zakup (lub leasing) pewnych przedmiotów o dużym znaczeniu, takich jak samochody, samoloty i łodzie.

W części czwartej omówiono tabele podatku od sprzedaży i skupiono się na pomocy dostępnej na stronie irs.gov. Na stronie agencji znajduje się narzędzie online, które ma pomóc zdumionym podatnikom - a nawet płatnym osobom przygotowującym dokumenty - w obliczeniu ulgi przyznawanej przez IRS.

Niech ci to powie ktoś, kto jest kwintesencją low-techie. Kalkulator podatku od sprzedaży przygotowany przez IRS ułatwia określenie wysokości odliczenia.

Przykład: Sydney i Lucie Carton, jak większość osób rozliczających się z podatku, chętnie korzystają z kalkulatora. Pokazuje on dopuszczalne odliczenie, ustalone na podstawie poziomu dochodów, wielkości rodziny i stanu zamieszkania. Korzyścią dla Cartonów z odliczenia na podstawie oficjalnych tabel jest to, że w przypadku kontroli skarbówka nie będzie ich prosić o rozbicie płatności z tytułu podatku od sprzedaży.

Cartonowie powinni myśleć o kalkulatorze jako o swego rodzaju wirtualnym konfesjonale, który robi wszystko anonimowo; IRS nie pyta o nazwiska, numery Social Security ani żadne inne dane identyfikacyjne. W razie ewentualnej kontroli para powinna wydrukować kopię wyników, aby wyjaśnić, w jaki sposób doszła do odliczenia.

Dla celów korzystania z tabel para zaczyna od skorygowanego dochodu brutto (wiersz 11 formularza 1040 za rok 2020), powiększonego o pewne dochody niepodlegające opodatkowaniu, które zwiększają jej siłę nabywczą. Zgodnie z definicją IRS: "wszelkie pozycje niepodlegające opodatkowaniu, takie jak zwolnione z podatku odsetki; świadczenia kombatanckie; niepodlegające opodatkowaniu wynagrodzenie za walkę; odszkodowania pracownicze; niepodlegająca opodatkowaniu część świadczeń emerytalnych z ubezpieczenia społecznego i kolejowego; niepodlegająca opodatkowaniu część wypłat z IRA, emerytury lub renty (z wyjątkiem rolowania); oraz płatności z pomocy publicznej".

W marcu tego roku IRS rozszerzył listę pozycji niepodlegających opodatkowaniu. Agencja musiała dodać niepodlegającą opodatkowaniu część zasiłku dla bezrobotnych, ponieważ ARP, skrót od American Rescue Plan Act of 2021, podpisany przez prezydenta Bidena 11 marca, zawiera przepis, który retroaktywnie zwalnia z podatku pierwsze $10,200 zasiłku dla bezrobotnych otrzymane w 2020 roku przez kwalifikujące się osoby.

Chociaż przepis ten zapewnia znaczną ulgę milionom zwolnionych pracowników, nie pomaga on wszystkim pracownikom. Ustawa ARP nakłada limit dochodów na osoby kwalifikujące się do zwolnienia; ulga przysługuje tylko tym osobom, których MAGI (modified adjusted gross income) wynosi poniżej 150 000 dolarów.

Załóżmy, że MAGI państwa Carton wynosi 1 dolar na południe od 150 000 dolarów; mają oni prawo do zwolnienia od podatku pierwszych 10 200 dolarów. Załóżmy, że jest to $1 na północ od $150,000; nie mają prawa do zwolnienia z podatku.

IRS udzielił kilku rad osobom, które już złożyły zeznania 1040, wychodząc z błędnego założenia, że muszą zgłosić wszystkie zasiłki dla bezrobotnych. Dzień po podpisaniu ARP przez Bidena, niedysponujący wystarczającą liczbą pracowników i niedofinansowany IRS ogłosił, że "stanowczo wzywa" osoby, które złożyły zeznania 1040, aby "nie składały poprawionych zeznań ani nie podejmowały obecnie innych niepotrzebnych kroków" w celu uzyskania zwrotu podatku.

W komunikacie podkreślono również, że nie powinni oni obecnie składać poprawionych deklaracji do czasu wydania przez IRS dodatkowych wytycznych. Aby uspokoić ich obawy, urząd obiecał, że automatycznie wyśle zwroty do tych, którzy się kwalifikują.